求会计中的题,请大家帮忙详解并说明原因,谢谢

来源：学生作业帮编辑：大师作文网作业帮分类：综合作业时间：2024/11/12 20:24:40

求会计中的题,请大家帮忙详解并说明原因,谢谢
甲公司2009年2月20日购入一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100000元,增值税税额为17000元.甲公司采用年限平均法计提折扣,该设备预计使用寿命为十年,预计净残值率为固定资产原价的3%.因产品转型,2011年2月28日,甲公司将该机器设备出售给乙公司,开具的增值税专用发票上注明价款为82000元,增值税额为13940元.假定不考虑其他相关税费,该设备未提取过减值准备.相关会计分录是?
请详说原因.谢谢

1、借：固定资产 100000
应交税金——应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款 117000
2009年1月1日起购入固定资产可抵进项税额
2、折旧额=100000*（1-3%）/10/12=808.33
2009年3月计提折旧
借：制造费用 808.33
贷：累计折旧 808.33
以后每月做相同分录至2011年2月共提折旧=808.33*24=19400（四舍五入）
3、借：固定资产清理 80600
累计折旧 19400
贷：固定资产 100000
借：银行存款 95940
贷：固定资产清理 82000
应交税金——应交增值税（进项税额转出）13940
借：固定资产清理 1400
贷：营业外收入 1400
再问：折旧额=100000*（1-3%）/10/12=808.33 这是一个公式吗？是固定的吗？那个1-3%，这里为什么要用1减3%呢？最后借：固定资产清理 1400 贷：营业外收入 1400 这个是怎么算出来的。为什么要这么算。
再答：前面笔误写错一笔应该是：借：银行存款 95940 贷：固定资产清理 82000 应交税金——应交增值税（销项税额） 13940 月折旧率=（1-预计残值）/预计使用年限/12=（1-3%）/10/120 最后是固定资产清理贷方余额算出来的=固定资产清理贷方-固定资产清理借方=82000-80400=1400 所以把固定资产清理贷方余额从借方转出，固定资产清理余额为零，转入营业外收入。最后再写一遍正确的分录： 1、借：固定资产 100000 应交税金——应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 117000 2009年1月1日起购入固定资产可抵进项税额 2、折旧额=100000*（1-3%）/10/12=808.33 2009年3月计提折旧借：制造费用 808.33 贷：累计折旧 808.33 以后每月做相同分录至2011年2月共提折旧=808.33*24=19400（四舍五入） 3、借：固定资产清理 80600 累计折旧 19400 贷：固定资产 100000 借：银行存款 95940 贷：固定资产清理 82000 应交税金——应交增值税（销项税额） 13940 借：固定资产清理 1400 贷：营业外收入 1400

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