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来源：学生作业帮 编辑：大师作文网作业帮 分类：综合作业 时间：2024/11/18 11:51:15
麻烦会计高手帮忙解答!括号里为正确答案,需要解答过程!
7.某酒业有限公司主要从事粮食白酒的生产销售,是增值税一般纳税人.该公司2008年7月的生产经营业务如下：
1．5月3日从农业生产者手中收购玉米五吨,每吨3000元,货款已支付,并开具收购凭证.
2．本月购进原材料取得增值税专用发票,注明价款共计100000元.
3．本月销售货物、购进原材料支付运输费,取得税控系统开具的货运发票,发票注明运费2900元、建设基金100元、保险费50元、装卸费400元.
4．5月20日销售自制瓶装粮食白酒500箱给B酒店,每箱10斤,不含税单价为180元/箱.5月25日销售自制瓶装粮食白酒600箱给D公司,每箱10斤,不含税单价为200元/箱.5月30日将自制瓶装粮食白酒100箱发给职工作福利,100箱运给K公司,抵偿欠k公司的货款30000元.
粮食白酒比例税率20%,定额税率每斤0.5元.根据以上资料回答下列问题：
1）. 该公司本月可以抵扣的进项税额合计是（ 19163.5 ）元.
2）．该公司本月销售自制瓶装粮食白酒的平均价格是（190.91 ）元.
3）．该公司本月增值税销项税额合计是（ 42190.94 ）元.
4）．该公司将自制瓶装粮食白酒100箱发给职工作福利应缴纳消费税（4318.2 ）元
5）．该公司将自制瓶装粮食白酒100箱用于抵偿债务应缴纳消费税（4500 ）元.
7.某酒业有限公司主要从事粮食白酒的生产销售,是增值税一般纳税人.该公司2008年7月的生产经营业务如下：
1．5月3日从农业生产者手中收购玉米五吨,每吨3000元,货款已支付,并开具收购凭证.
2．本月购进原材料取得增值税专用发票,注明价款共计100000元.
3．本月销售货物、购进原材料支付运输费,取得税控系统开具的货运发票,发票注明运费2900元、建设基金100元、保险费50元、装卸费400元.
4．5月20日销售自制瓶装粮食白酒500箱给B酒店,每箱10斤,不含税单价为180元/箱.5月25日销售自制瓶装粮食白酒600箱给D公司,每箱10斤,不含税单价为200元/箱.5月30日将自制瓶装粮食白酒100箱发给职工作福利,100箱运给K公司,抵偿欠k公司的货款30000元.
粮食白酒比例税率20%,定额税率每斤0.5元.根据以上资料回答下列问题：
1）. 该公司本月可以抵扣的进项税额合计是（ 19163.5 ）元.
2）．该公司本月销售自制瓶装粮食白酒的平均价格是（190.91 ）元.
3）．该公司本月增值税销项税额合计是（ 42190.94 ）元.
4）．该公司将自制瓶装粮食白酒100箱发给职工作福利应缴纳消费税（4318.2 ）元
5）．该公司将自制瓶装粮食白酒100箱用于抵偿债务应缴纳消费税（4500 ）元.
1）. 这条你给的答案有问题,根据税法规定,运输费用中能抵扣进项税的只有运费跟建设基金,其他如保险费装卸费不得抵扣进项税,所以3000*5*13%+100000*17%+（2900+100+50）*7%=19163.5是不对的,正确答案应该是本月可以抵扣的进项税额合计=3000*5*13%+100000*17%+（2900+100）*7%=19160元
2）．该公司本月销售自制瓶装粮食白酒的平均价格=（500*180+600*200）/（500+600）=190.91元
3）．该公司本月增值税销项税额合计=（180*500+600*200+100*190.91+100*190.91）*17%=42190.94元
4）．该公司将自制瓶装粮食白酒100箱发给职工作福利应缴纳消费税=100*190.91*20%+100*10*0.5=4318.2 元
5）．该公司将自制瓶装粮食白酒100箱用于抵偿债务应缴纳消费税=100*200*20%+100*10*0.5=4500元,注,用自制应税消费品抵偿债务,按同类消费品售价的最高价计算应纳消费税,所以这里用最高价200元/箱
2）．该公司本月销售自制瓶装粮食白酒的平均价格=（500*180+600*200）/（500+600）=190.91元
3）．该公司本月增值税销项税额合计=（180*500+600*200+100*190.91+100*190.91）*17%=42190.94元
4）．该公司将自制瓶装粮食白酒100箱发给职工作福利应缴纳消费税=100*190.91*20%+100*10*0.5=4318.2 元
5）．该公司将自制瓶装粮食白酒100箱用于抵偿债务应缴纳消费税=100*200*20%+100*10*0.5=4500元,注,用自制应税消费品抵偿债务,按同类消费品售价的最高价计算应纳消费税,所以这里用最高价200元/箱