什么是递延所得税资产,递延所得税负债?
来源:学生作业帮 编辑:大师作文网作业帮 分类:综合作业 时间:2024/09/20 18:38:12
什么是递延所得税资产,递延所得税负债?
递延所得税资产:
是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产.而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外.
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;
递延所得税负债:
是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”.例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.
如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积.
http://www.taxsir.com/qifudao/view.asp?id=738
仅供参考!
说通俗了,就是
递延所得税资产:当期多交税,未来可抵扣的金额增加,即未来少交税.
递延所得税负债:当期少交税,未来应纳税的金额减少,即未来多交税.
是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产.而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债,但某些特殊情况除外.
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;
递延所得税负债:
是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”.例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.
如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积.
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递延所得税资产:当期多交税,未来可抵扣的金额增加,即未来少交税.
递延所得税负债:当期少交税,未来应纳税的金额减少,即未来多交税.
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什么叫递延所得税资产?什么叫递延所得税负债?
递延所得税负债和递延所得税资产是什么意思?
递延所得税资产和递延所得税负债该怎么算?
关于递延所得税负债和递延所得税资产的会计处理问题
某公司2012年实现利润70万元,所得税采用资产负债表债务法,适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余
A企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算,2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元,本期计提无形资产减
用资产负债表债务法计算所得税费用,为什么由递延所得税和当期应交所得税两部分构成?
关于会计初级里 递延所得税的问题 下面这道题我完全看不懂 主要概念也不理解吧,
请问CPA会计中所得税一章,我们在计算所得税时是调整的利润总额,这跟资产计税、负债计税有什么关系
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企业清算所得税申报表(A类)资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表后填列