甲公司2009年实现利润总额500万元,从2008年起适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业

来源：学生作业帮编辑：大师作文网作业帮分类：综合作业时间：2024/11/10 19:14:44

甲公司2009年实现利润总额500万元,从2008年起适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债-应付产品质量担保费”余额为25万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年支付了6万元的质量担保费.甲公司2009年净利润为（ D ）
A.121.25 B.125 C.330 D.378.75
①预计负债的年初账面余额为25万元,计税基础为0,形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15-6=34（万元）
②当年递延所得税资产借方发生额=34×25%-25×25%=2.25（万元）
③当年应交所得税额=（500+5+10-30+15-6）×25%=123.5（万元）
④当年所得税费用=123.5-2.25=121.25（万元）
⑤当年净利润=500-121.25=378.75（万元）
我看不懂上面的解答.

1 仔细看看书上负债的计税基础的说明预计负债期初计税基础=帐面价值25-未来可税前扣除金额25=0 可抵扣暂时性差异为25 递延所得税资产余额为25*25% 年末预计负债余额34 递延所得税资产余额34*25% 发生额就是余额的变动两者相减
2 应交所得税计算从本期利润出发违法经营被罚款5万元税法不认不能从费用里扣除因此要纳税调增5万业务招待费超支10万元税法同样不认纳税调增10万国债利息收入是免税纳税调减30万提取了产品质量担保费只有在实际发生的时候才能作费用因此将本期计提但尚未支付的金额作纳税调增9万本期应交所得税结果可以计算出来
3 所得税费用根据递延所得税和应交所得税可以倒挤出来
4 本年净利润=利润总额-所得税费用

甲公司2009年实现利润总额500万元,从2008年起适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业 3、甲公司2009年、2010年、2011年的利润表“利润总额”分别为200万元、300万、400万元.所得税税率为25 某企业2008年利润表中的利润总额为1000万元,适用所得税税率为25％.当年发生的有关交易和事项有：取得国 2010年某企业利润总额为800万元,当年发生应纳税暂时性差异120万元,发生可抵扣暂时性差异170万元,适用的所得税税甲公司2009年境内应纳税所得额为300万元（适用的企业所得税税率为25％）,从A国分回140万元的税后利润（A国的企业 A公司年初投资资本1000万元,预计今后每年可取得税前经营利润800万元,所得税税率为25％,第一年的净投资为100万元某公司2006年销售收入200万元,税后净利18万元,财务杠杆系数1.6,固定成本48万元,所得税税率25%,该公司某企业2007亏损10万元,2008年赢利20万元,2009年赢利30万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,则某公司2012年实现利润70万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余某公司现有普通股200万股,公司当年的EBIT为600万元,年利息100万元,所得税为33%,问EPS为多少. 某企业2007亏损10万元,2008年亏损20万元,2009年赢利30万元,该企业适用税率为25% 某公司共有职工500人,2009年发放工资总额为600万元,企业当年支付罚款为10万元,当年收到的国库券利息收入为50万