能否帮忙给分析下这个题吗,我知道答案,但是不明白是怎么算出来的,

来源：学生作业帮编辑：大师作文网作业帮分类：综合作业时间：2024/11/11 08:17:48

能否帮忙给分析下这个题吗,我知道答案,但是不明白是怎么算出来的,
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率17%,2011年9月份发生下列业务：
（1）购进原材料一批,货款50,000,增值税8500元,卖方代垫运杂费2500元（其中运费2000）,运费可以按7%的税率抵扣进项税,材料已验收入库,款项尚未支付
（2）购进免税农产品一批,货款80000元,可以按13%的税率抵扣进项税,农产品已验收入库,款项已用银行存款支付.
（3）安装机器设备领用原材料,材料成本80000元
（4）对外捐赠一批产成品,成本800000元,计税价格100000元
（5）销售原材料一批,货款30000元,增值税5100元,款项已由银行收讫,该批材料成本23000元
要求：编制上述业务的会计分录.

（1）购进原材料一批,货款50,000,增值税8500元,卖方代垫运杂费2500元（其中运费2000）,运费可以按7%的税率抵扣进项税,材料已验收入库,款项尚未支付.
分析：原材料成本为50000+2500-140=52360 应付账款为50000+8500+2500=61000,进项税额为2000*7%+8500=8640
借：原材料 52360
应交税费-应交增值税（进项税额） 8640
贷：应付账款 61000
（2）购进免税农产品一批,货款80000元,可以按13%的税率抵扣进项税,农产品已验收入库,款项已用银行存款支付.
分析：进项税额为80000*13%=10400 农产品成本=80000-10400=69600
借：原材料或库存商品 69600
应交税费-应交增值税（进项税额）10400
贷：银行存款 80000
（3）安装机器设备领用原材料,材料成本80000元.
分析：将原材料用于生产用机器设备可以抵扣进项税额,无需转出,在建工程成本应增加80000
借：在建工程 80000
贷：原材料 80000
（4）对外捐赠一批产成品,成本800000元,计税价格100000元.
分析：对外捐赠走营业外支出,同时按计税价格确认销项税额,营业外支出为80000+100000*17%=97000
借：营业外支出 97000
贷：库存商品 80000
应交税费-应交增值税（销项税额） 17000
（5）销售原材料一批,货款30000元,增值税5100元,款项已由银行收讫,该批材料成本23000元.
分析：按正常销售走收入,结转成本即可,很简单,但销售原材料应走其他业务收入.
借：银行存款 35100
贷：其他业务收入 30000
应交税费-应交增值税（销项税额） 5100
借：其他业务成本 23000
贷：原材料 23000

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