一道税法题某商场是增值税一般纳税人,2011年10月发生下列购销业务：(1)零售A型热水器300台,每台3000元,商场

来源：学生作业帮编辑：大师作文网作业帮分类：综合作业时间：2024/11/19 05:04:30

一道税法题
某商场是增值税一般纳税人,2011年10月发生下列购销业务：
(1)零售A型热水器300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元；
(2)采取有奖销售方式销售电视机100台,每台2800元；奖品为电子石英手表,市场零售单价200元,共计送出50只电子石英手表；
(3)收取客户购买20台A型热水器的预付款40000元,均已开具普通发票,每台3000元,货物已经发出；
(4)购进B型热水器100台,取得增值税专用发票注明价款200000元,双方以商业汇票方式进行结算；
(5)购进电视机150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,但商场因资金周转困难只支付了70%的货款,余款在下月初支付；因质量原因,退回某电视机厂上期购进电视机20台,每台单价2000元,并取得厂家开具的红字发票；
(6)购进A型热水器20台,取得增值税专用发票注明价款420000元,货款已付；
(7)采用视同买断方式为某服装厂代销服装一批,合同规定：每件服装零售价117元,共计1000件.该商场每件服装实际零售价150元,本月实际销售800件,并将代销清单返给服装厂,取得服装厂开具的增值税专用发票.
计算该商场当月应纳增值税税额.

当月销项税额=（300*（3000+200）+100*2800+200*50+20*3000+150*800）/1.17*17%=207777.78
当月进项税额=（200000+300000-20*2000+420000）*17%+117*1000/1.17*17%=166600
该商场当月应纳增值税税额=207777.78-166600=41177.78