某电器专卖店（一般纳税人）2009年1月发生下列购销业务：（1）销售空调机300台,每台零售价格3000元,商

来源：学生作业帮编辑：大师作文网作业帮分类：综合作业时间：2024/11/10 17:30:53

某电器专卖店（一般纳税人）2009年1月发生下列购销业务：（1）销售空调机300台,每台零售价格3000元,商
（1）销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元；
（2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元；奖品为电子石英手表,市场零售价格200元,共计送出50只电子石英手表；
（3）收取客户购买20台空调机的预付款40000元,每台3000元（含增值税）,按60000元金额开具普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货；
（4）将本专卖店自用2年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以140000元的价格售出；
（5）购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付；另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元；
（6）购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付；因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单.
要求：根据上述资料逐项计算该商场2009年1月各项业务的所涉及的税额,并计算应纳的增值税额.

1.销售产品,根据产品销货清单做收入
借：现金/银行存款 900000
贷：主管业务收入 900000
2.结转成本,按空调进货成本结转
借：主管业务成本
贷：库存商品